Algemeen | Leeswijzer | 2e Bestuursrapportage 2026

Met deze bestuursrapportage informeert het college de raad over de realisatie van de Begroting 2026 en meerjarenraming 2027-2029 per 1 oktober 2026. In deze bestuursrapportage geven we een toelichting op de uitvoering en bijstelling van het beleid en de financiële afwijkingen.

Opbouw en indeling van de bestuursrapportage
De indeling van deze bestuursrapportage sluit aan bij de opzet van de Begroting 2026 en meerjarenraming 2027-2029. Deze bestaat uit een voorwoord van het college met een beschrijving van de financiële positie, de beleidsmatige en financiële verantwoording per programma. De bestuursrapportage eindigt met een overzicht van de verbeteringen en verslechteringen per taakveld en programma. De bijbehorende toelichtingen staan eerder in de rapportage.

Verantwoording op de begrotingsprogramma’s
De beleidsmatige en financiële verantwoording vindt plaats vanuit hetzelfde programmaplan als de Begroting 2026 en meerjarenraming 2027-2029. Er zijn zes programma’s en hoofdstuk Algemene dekkingsmiddelen, overhead, vennootschapsbelasting (VPB), en onvoorzien:

Programma 1: Bestuur en Dienstverlening
Programma 2: Openbare orde en Veiligheid
Programma 3: Fysieke Leefomgeving
Programma 4: Economie
Programma 5: Wmo, Jeugd en Participatiewet
Programma 6: Onderwijs, Sport en Welzijn
Algemene dekkingsmiddelen, overhead, vennootschapsbelasting (VPB) en onvoorzien.

Elk programma is in deze bestuursrapportage als volgt opgebouwd:

De missie van het programma, zoals verwoord in de Begroting 2026 en meerjarenraming 2027 -2029.
De actuele beleidskaders.
Beantwoording van de eerste twee ‘W-vragen’ per Ambitie:

Wat willen wij bereiken?
Wat gaan we daarvoor doen?

Een tabel waarin met kleuren is aangegeven hoe de uitvoering van de doelstellingen voor die Ambitie verloopt.

Overige ontwikkelingen binnen het begrotingsprogramma.
Beantwoording van de derde ‘W-vraag’ voor het hele begrotingsprogramma: Wat mag het kosten? Met een toelichting op:
- de afwijkingen groter dan € 50.000 per taakveld;
- de investeringsbudgetten die bijgesteld worden;
- op de mutaties in reserves.

Verantwoording over paragrafen en de verbonden partijen
De paragrafen geven een dwarsdoorsnede van bepaalde beleidsmatige en financiële onderdelen van de begroting. Deze bekijken wij in elke paragraaf vanuit een ander perspectief. Over de ontwikkelingen in de paragrafen rapporteren we in principe alleen in de begroting jaarstukken. In een bestuursrapportage leest u alleen belangrijke actuele ontwikkelingen als die zich voordoen binnen een paragraaf.
Gebruik kleuren voor de realisatie van beleid
In onze planning & control documenten gebruiken we kleuren om de uitvoering van het beleid aan te geven.

De verantwoording van de voortgang van de uitvoering van het beleid (ambities) doen wij in de eerste bestuursrapportage 2026 op het niveau van de 1e W vraag “wat willen wij bereiken”.
De voortgang van de uitvoering van het beleid (ambities) in de eerste bestuursrapportage 2026 doen wij op drie onderdelen Resultaat, Tijd en Middelen.
Voor de drie onderdelen Resultaat, Tijd en Middelen gebruiken we drie kleuren: rood, oranje en groen.
Alleen budgetafwijkingen van € 50.000 en hoger per taakveld krijgen een toelichting. De toelichting van de budgetafwijkingen vindt plaats op het niveau van taakveld. Binnen de toelichting kunnen we, waar nodig, gebruik maken van specifieke onderwerpen die in de praktijk gekoppeld zijn aan het niveau van kostenplaatsen. (Denk bijvoorbeeld bij het taakveld overhead aan een toelichting op het niveau van enerzijds personeelslasten en anderzijds ICT).

Uitleg gebruik kleuren
De drie kleuren voor Resultaat, Tĳd en Middelen betekenen het volgende:

	Groen gebruiken wij: Bij het onderdeel Resultaat: Als we de beleidsinhoudelijke doelstellingen (naar verwachting) halen of het al is gelukt de doelstellingen te halen. Bij Bij groen is geen toelichting nodig. Bij het onderdeel Tijd: Als de planning voor het halen van de doelstellingen op schema verloopt. Of het volgens planning gelukt is de doelstellingen te halen. Bij groen is geen toelichting nodig. Bij het onderdeel Middelen: Als we de doelstellingen binnen de toegekende middelen halen. We gebruiken een marge van € 50.000 voor het bepalen van rood of groen. Bij groen is geen toelichting nodig. Daarnaast geldt de volgende uitzondering: De kleur groen is ook van toepassing als de uitvoering van de doelstelling binnen het toegekende budget is gebleven maar er toch een flinke onderschrijding binnen het toegekende budget is ontstaan door bijvoorbeeld een niet geraamde ontvangen subsidie of externe bijdrage. Bij deze uitzondering is een toelichting nodig.
	Oranje gebruiken wij: Bij het onderdeel resultaat: Als we de beleidsinhoudelijke doelstellingen niet helemaal dreigen te halen. Een toelichting is nodig. Bij het onderdeel Tijd: Als we de beleidsinhoudelijke doelstellingen niet binnen de planning dreigen te halen. Een toelichting is nodig. Bij het onderdeel Middelen: Als we de beleidsinhoudelijke doelstellingen niet binnen het toegekende budget dreigen uit te voeren. Een toelichting is nodig.
	Rood gebruiken wij: Bij het onderdeel resultaat: Als we de beleidsinhoudelijke doelstellingen niet kunnen halen. Bijsturing is nodig op het resultaat van de beleidsinhoudelijke doelstellingen door middel van aanvullende besluitvorming. Een toelichting is nodig. Bij het onderdeel Tijd: Als we de beleidsinhoudelijke doelstellingen niet binnen de geplande tijd (niet volgens planning) hebben gerealiseerd. Bijsturing is nodig op Tijd/planning van de beleidsinhoudelijke doelstellingen door middel van aanvullende besluitvorming. Een toelichting is nodig. Bij het onderdeel Middelen: Als we de beleidsinhoudelijke doelstellingen niet binnen het toegekende budget kunnen uitvoeren. Voor het onderdeel middelen geldt dat een afwijking van meer dan € 50.000 een rode kleur krijgt. Bijsturing is nodig op het toegekende budget van de beleidsinhoudelijke doelstellingen door middel van aanvullende besluitvorming. Een toelichting is nodig.

Groen gebruiken wij:

Bij het onderdeel Resultaat:
Als we de beleidsinhoudelijke doelstellingen (naar verwachting) halen of het al is gelukt de doelstellingen te halen. Bij Bij groen is geen toelichting nodig.

Bij het onderdeel Tijd:
Als de planning voor het halen van de doelstellingen op schema verloopt. Of het volgens planning gelukt
is de doelstellingen te halen. Bij groen is geen toelichting nodig.

Bij het onderdeel Middelen:
Als we de doelstellingen binnen de toegekende middelen halen. We gebruiken een marge van € 50.000 voor
het bepalen van rood of groen. Bij groen is geen toelichting nodig.

Daarnaast geldt de volgende uitzondering:
De kleur groen is ook van toepassing als de uitvoering van de doelstelling binnen het toegekende budget
is gebleven maar er toch een flinke onderschrijding binnen het toegekende budget is ontstaan door bijvoorbeeld een niet geraamde ontvangen subsidie of externe bijdrage. Bij deze uitzondering is een toelichting nodig.

Oranje gebruiken wij:

Bij het onderdeel resultaat:
Als we de beleidsinhoudelijke doelstellingen niet helemaal dreigen te halen. Een toelichting is nodig.

Bij het onderdeel Tijd:
Als we de beleidsinhoudelijke doelstellingen niet binnen de planning dreigen te halen. Een toelichting is nodig.

Bij het onderdeel Middelen:
Als we de beleidsinhoudelijke doelstellingen niet binnen het toegekende budget dreigen uit te voeren. Een toelichting is nodig.

Rood gebruiken wij:

Bij het onderdeel resultaat:
Als we de beleidsinhoudelijke doelstellingen niet kunnen halen. Bijsturing is nodig op het resultaat van de beleidsinhoudelijke doelstellingen door middel van aanvullende besluitvorming. Een toelichting is nodig.

Bij het onderdeel Tijd:
Als we de beleidsinhoudelijke doelstellingen niet binnen de geplande tijd (niet volgens planning) hebben gerealiseerd. Bijsturing is nodig op Tijd/planning van de beleidsinhoudelijke doelstellingen door middel van aanvullende besluitvorming. Een toelichting is nodig.

Bij het onderdeel Middelen:
Als we de beleidsinhoudelijke doelstellingen niet binnen het toegekende budget kunnen uitvoeren.
Voor het onderdeel middelen geldt dat een afwijking van meer dan € 50.000 een rode kleur krijgt. Bijsturing is
nodig op het toegekende budget van de beleidsinhoudelijke doelstellingen door middel van aanvullende besluitvorming. Een toelichting is nodig.

Gebruik van kleuren voor de voortgang van investeringsbudgetten
We gebruiken bovengenoemde kleuren ook voor de voortgang op investeringsbudgetten. Voor de voortgang op investeringsbudgetten zoeken we aansluiting bij de Financiële Verordening Neder-Betuwe 2025. In deze bestuursrapportage zijn voor de investeringsbudgetten de geraamde investeringsbudgetten voor het jaar 2026 opgenomen. In het volgende Planning en Control document zullen wij per investeringsbudget het totaal beschikbaar gestelde investeringsbudget weer opnemen. Zo heeft u weer een volledig beeld van de jaaroverstijgende besteding van de investeringsbudgetten.